![lxvXtnpY]()
Obavljena je financijska revizija općina za 2016. Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje, a u Zadarskoj županiji nepovoljno mišljenje izraženo je za općinu Škabrnja, dok su Kali i Sali dobili uvjetno mišljenje.
Evo i detalja:
ŠKABRNJA
Prema mišljenju Državnog ureda za reviziju, financijski izvještaji u značajnim odrednicama ne iskazuju objektivno i istinito rezultate poslovanja te stanje imovine i obveza.
Poslovanje u značajnom dijelu nije usklađeno sa zakonima i drugima propisima.
Revizijom su utvrđene sljedeće nepravilnosti i propusti:
- revizijom obavljenom za 2008. utvrđene nepravilnosti, koje se odnose na popis imovine i obveza, blagajničko poslovanje i poduzimanje mjera za naplatu potraživanja, ponovljene su u 2016.
- proračun i izvještaji o izvršenju proračuna nisu sveobuhvatni, jer ne sadrže vlastite i namjenske prihode proračunskog korisnika (dječji vrtić) kao ni rashode koji su njima financirani
- analitička evidencija dugotrajne nefinancijske imovine nije sveobuhvatna, jer ne sadrži podatke o većini dugotrajne imovine, a pomoćna evidencija korištenja službenih vozila nije ustrojena; U financijskim izvještajima nisu točno iskazani podaci o stanju novčanih sredstava i obveza za kredite; iz blagajne su isplaćene naknade troškova službenih putovanja u iznosu 17.135,00 kn, a putnim nalozima nije priloženo izvješće s puta ni druga vjerodostojna dokumentacija koja bi potvrdila svrhu i opravdanost putovanja; Popis imovine i obveza je obavljen formalno, jer imovina nije popisana pojedinačno, nego po grupama računa prema podacima iz glavne knjige
- potraživanja su iskazana u iznosu 2.664.928,00 kn, a vrijednosno značajnija su potraživanja od zaposlenika (dužnosnika) u iznosu 660.500,00 kn, dani zajmovi trgovačkom društvu u vlasništvu Općine u iznosu 647.220,00 kn i potraživanja za prihode poslovanja u iznosu 1.274.020,00 kn; Prema evidenciji iz poslovnih knjiga (knjiga blagajne), od 2014. do 2016. s računa proračuna putem kreditne kartice i čekova podignuta su gotovinska sredstva u ukupnom iznosu 792.130,00 kn (264.301,00 kn tijekom 2016.); Sredstva su načelniku odobrena za realizaciju projekata, a zamjenici načelnika kao nenamjenske pozajmice; Isplate su evidentirane u okviru potraživanja od zaposlenika; Spomenuta potraživanja su umanjivana za isplate naknada troškova službenih putovanja prema putnim nalozima koji ne sadrže izvješća o obavljenim poslovima ni drugu dokumentaciju kojom bi se potvrdila svrha i opravdanost putovanja; Projekti za koje su sredstva trebala biti utrošena, do konca 2016. nisu realizirani; Dospjele nepodmirene obveze koncem 2016. su iskazane u iznosu 2.320.058,00 kn; prema ovršnim rješenjima plaćene su zatezne kamate u iznosu 397.511,00 kn, za podmirenje obveza koriste se kratkoročni krediti, a istodobno Općina pozajmljuje sredstva za namjene koje nisu u funkciji poslovanja Općine; Korištenjem proračunskih sredstava na opisani način nije postupljeno u skladu s načelima ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti; Potraživanja za dane zajmove trgovačkom društvu u vlasništvu Općine iskazana su u iznosu 647.220,00 kn i u cijelosti su dospjela u prethodnim godinama; Mjere naplate potraživanja nisu poduzimane, nad društvom je u 2016. pokrenut stečajni postupak, a potraživanja nisu prijavljena u stečajni postupak; Vrijednosno značajnija potraživanja za prihode poslovanja se odnose na odvoz kućnog otpada u iznosu 509.003,00 kn, komunalnu naknadu u iznosu 334.045,00 kn i sufinanciranje katastarske izmjere u iznosu 199.050,00 kn; Dospjela potraživanja za prihode poslovanja iznose 1.270.808,00 kn, od čega se 589.778,00 kn odnosi na potraživanja s rokom dospijeća dužim od tri godine;
Mjere naplate potraživanja nisu poduzimane
- Općina se kratkoročno zadužila u 2015. u iznosu 300.000,00 kn, a u 2016. je rok korištenja kredita produžen do travnja 2017.; U lipnju 2016. dodatno se zadužila za održavanje tekuće likvidnosti u iznosu 600.000,00 kn; U pogledu svrhe zaduživanja i vremena korištenja kredita nije postupala u skladu s odredbama Zakona o proračunu jer je kratkoročno zaduživanje dozvoljeno najduže do 12 mjeseci i to zbog različite dinamike priljeva sredstava i dospijeća obveza
- rashodi za zaposlene ostvareni su u iznosu 923.929,00 kn, odnosno za 117.429,00 kn ili 14,6 % više od planiranih proračunom; Isplaćena masa sredstava za plaće veća je od propisane za 628.562,00 kn; Rashodi za reprezentaciju ostvareni su u iznosu 78.676,00 kn, a na računima nisu navedene osobe koje su ugošćene i svrha ugošćivanja; Naknade u iznosu 29.840,00 kn nisu isplaćene prema Pravilniku o socijalnoj skrbi, jer nije imenovano povjerenstvo nego je korisnike i visinu naknade određivao načelnik; Udrugama iz područja sporta, te raznim udrugama građana preneseno je 246.052,00 kn, a uvjeti, kriteriji i procedure za dodjelu donacija, praćenje provedbe programa te kontrola namjenskog korištenja sredstava nisu propisani, a javni pozivi nisu objavljeni; S računa Općine sucima i delegatima nogometnog kluba isplaćivane su naknade i troškovi prijevoza, a na isplaćene primitke nije obračunan ni plaćen porez i prirez na dohodak.
U 2016. Općina nije davala suglasnosti za zaduživanje. Dano je jamstvo proračunskom korisniku za zaduživanje. U 2016. za održavanje tekuće likvidnosti koristila je kredit za dopušteno prekoračenje po računu do iznosa 300.000,00 kn te kredit za održavanje likvidnosti u iznosu 600.000,00 kn. Vrijednosno značajniji su materijalni rashodi u iznosu 1.326.803,00 kn ili 29,4 %, rashodi za zaposlene u iznosu 923.929,00 kn ili 20,5 %, nabavu nefinancijske imovine u iznosu 777.726,00 kn ili 17,2 % te financijski rashodi u iznosu 468.586,00 kn ili 10,4 %. Plan nabave je donesen, a postupci nabave roba, radova i usluga obavljeni su u skladu s propisima o javnoj nabavi. Nepravilnosti utvrđene revizijom za 2008., koje nisu otklonjene te nepravilnosti i propusti utvrđene revizijom za 2016. koje se odnose na planiranje i izvršenje proračuna, računovodstveno poslovanje, potraživanja i korištenje proračunskih sredstava, zaduživanje i rashode, utjecale su na izražavanje nepovoljnog mišljenja.
OPĆINA KALI
Izraženo je uvjetno mišljenje.
Sljedeće činjenice utjecale su na izražavanje uvjetnog mišljenja:
- revizijom obavljenom za 2009., utvrđene nepravilnosti koje se odnose na neusklađenost sredstva planiranih programom održavanja komunalne infrastrukture s planiranim sredstvima u proračunu i neobavljanje komunalne djelatnosti održavanja nerazvrstanih cesta u skladu s propisima o komunalnom gospodarstvu, nisu otklonjene odnosno ponovljene su u 2016.
- u financijskim izvještajima je stanje novčanih sredstava iskazano u većem iznosu za 901.915,00 kn od stanja na računu Općine; udjeli u temeljnom kapitalu trgovačkih društava u suvlasništvu Općine u iznosu 4.086.319,00 kn i potraživanja u iznosu 324.585,00 kn nisu iskazani u financijskim izvještajima; Pojedina potraživanja iskazana u Bilanci razlikuju se od potraživanja evidentirana u glavnoj knjizi
- komunalnu djelatnost koja se odnosi na održavanje nerazvrstanih cesta, za koje su rashodi ostvareni u iznosu 674.831,00 kn, trebalo je obavljati komunalno društvo u vlasništvu Općine, a obavljale su je druge pravne osobe; Udrugama iz područja kulture i sporta preneseno je 124.700,00 kn, a kriteriji i mjerila za dodjelu donacija te kontrola namjenskog korištenja sredstava nisu propisani niti je Općina kontrolirala korištenje sredstava.
Općina nije davala jamstva ni suglasnosti za zaduživanje. Prethodnih godina pozajmljivala je proračunska sredstva i zaduživala se kod Hrvatske banke za obnovu i razvitak i poslovne banke. Stanje danih zajmova iznosi 1.018.560,00 kn, a odnosi se na zajmove studentima i deponirana sredstva kod poslovne banke radi kreditiranja malog gospodarstva. Stanje primljenih kredita iznosi 1.730.680,00 kn, a odnosi se na kredit za izgradnju kanalizacije, dogradnju dječjeg vrtića, uređenje javne plaže i kupnju zemljišta za izgradnju reciklažnog dvorišta te za korištenje dopuštenog prekoračenja na računu Općine. Vrijednosno najznačajniji rashodi i izdaci odnose se na rashode za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 3.369.777,00 kn ili 41,4 %, materijalne rashode u iznosu 2.202.024,00 kn ili 27,0 % te rashode za zaposlene u iznosu 872.651,00 kn ili 10,7 %. Plan nabave je donesen i postupci nabave roba, radova i usluga su obavljeni u skladu s propisima o javnoj nabavi. Nepravilnosti utvrđene revizijom za 2009., koje nisu otklonjene, te nepravilnosti i propusti utvrđene revizijom za 2016., koje se odnose na računovodstveno poslovanje i rashode, utjecale su na izražavanje uvjetnog mišljenja.
OPĆINA SALI
Izraženo je uvjetno mišljenje.
Sljedeće činjenice utjecale su na izražavanje uvjetnog mišljenja:
- revizijom obavljenom za 2009. utvrđene nepravilnosti, koje se odnose na naplatu dospjelih potraživanja i program održavanja komunalne infrastrukture ponovljene su u 2016.
- proračunom su planirani prihodi i primici te rashodi i izdaci u iznosu 9.059.000,00 kn. U proračun su uključeni prihodi i primici Općine te rashodi i izdaci Općine i proračunskih korisnika u dijelu u kojem ih Općina financira iz svojih prihoda, ali nisu uključeni vlastiti i namjenski prihodi i primici proračunskih korisnika te rashodi i izdaci koji se iz njih financiraju; plan razvojnih programa nije donesen; U poslovnim knjigama i financijskim izvještajima nije evidentirana odnosno iskazana vrijednost udjela Općine u temeljnom kapitalu trgovačkih društava u iznosu 2.889.960,00 kn te rashodi i obveze za naknade članovima Općinskog vijeća u iznosu 7.188,00 kn, a novčana sredstva su iskazana u većem iznosu za 235.958,00 kn od stvarnog stanja na žiro računu
- koncem godine dospjela potraživanja iznose 3.550.141,00 kn; za naplatu potraživanja za proračunske prihode upućivane su opomene, a mjere naplate nisu poduzimane; Općina za dio sredstava koja je otplatila poslovnoj banci prema Ugovoru o solidarnom jamstvu u iznosu 242.975,00 kn nije pokrenula postupak za naplatu regresnog zahtjeva
- u okviru materijalnih rashoda ostvareni su rashodi za održavanje komunalne infrastrukture u iznosu 922.286,00 kn; komunalnu djelatnost koja se odnosi na održavanje nerazvrstanih cesta za koje su rashodi ostvareni u iznosu 308.229,00 kn trebalo je obavljati komunalno društvo u vlasništvu Općine, a obavile su ga druge pravne osobe; Program održavanja komunalne infrastrukture ne sadrži opseg poslova održavanja s procjenom pojedinih troškova po djelatnostima; Udrugama iz područja sporta, kulture te raznim udrugama građana prenesena su sredstva u iznosu 174.582,00 kn, a javni poziv za financiranje programa i projekata udruga, kriteriji i mjerila za dodjelu donacija i kontrola namjenskog korištenja sredstava nisu propisani niti je Općina obavljala kontrolu korištenja sredstava te na mrežnim stranicama nije objavila popis korisnika donacija
- nabava električne energije u vrijednosti 546.970,00 kn nije provedena u skladu s propisima o javnoj nabavi.
U 2016. zadužila se kod poslovne banke za likvidnost te dala jamstvo vlastitom trgovačkom društvu za zaduživanje kod poslovne banke radi podmirenje dospjelih obveza za prijevoz vode. Vrijednosno najznačajniji rashodi i izdaci su materijalni rashodi u iznosu 2.411.202,00 kn ili 33,9 %, rashodi za nabavu nefinancijske imovine u iznosu 1.150.887,00 kn ili 16,1 %, rashodi za zaposlene u iznosu 917.321,00 kn ili 12,9 % te financijski rashodi u iznosu 610.895,00 kn ili 8,6 % ukupno ostvarenih rashoda i izdataka. Nepravilnosti i propusti utvrđeni revizijom za 2009., koji nisu otklonjeni te nepravilnosti i propusti utvrđeni revizijom za 2016., koji se odnose na planiranje i računovodstveno poslovanje, rashode i javnu nabavu, utjecale su na izražavanje uvjetnog mišljenja.
KAKO STVARI STOJE
U Općini Sali 1,7 tisuća stanovnika i 8 zaposlenih
Općina Sali obuhvaća 12 naselja s ukupno 1 698 stanovnika. Za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga ustrojen je Jedinstveni upravni odjel. Općina ima osam zaposlenika. Odgovorna osoba za izvršavanje proračuna tijekom 2016. je bio načelnik Zoran Morović.
Prihodi i primici ostvareni su u iznosu 8.937.825,00 kn, a rashodi i izdaci u iznosu 7.121.641,00 kn.
Višak prihoda tekuće godine iznosi 1.816.184,00 kn.
Preneseni manjak prihoda i primitaka iz prethodnih godina iznosi 2.663.527,00 kn te manjak prihoda i primitaka za pokriće u sljedećem razdoblju iznosi 847.388,00 kn.
Vrijednosno najznačajniji prihodi i primici su od poreza u iznosu 2.946.522,00 kn ili 33,0 % ukupnih prihoda i primitaka.
Prihodi i primici koji imaju propisanu namjenu odnose se na prihode od pomoći, naknade za koncesije i koncesijska odobrenja, naknade za zadržavanje nezakonito izgrađenih zgrada u prostoru, spomeničke rente, boravišne pristojbe, naknade za katastarsku izmjeru, vodnog doprinosa, komunalnog doprinosa, komunalne naknade, donacije te primitke od zaduživanja. Ostvareni su u iznosu 3.882.225,00 kn i njihov udjel u ukupno ostvarenim prihodima i primicima iznosi 43,4 %. Potraživanja koncem 2016. iskazana su u iznosu 3.562.474,00 kn i u odnosu na početak godine veća su za 1.785.870,00 kn ili 100,5 %.
Dospjela potraživanja iznose 3.550.141,00 kn.
Obveze koncem godine iznose 1.193.329,00 kn.
Dospjele su obveze u iznosu 1.031.857,00 kn.
Općina Škabrnja
Općina obuhvaća dva naselja s ukupno 1 788 stanovnika. Područje Općine u cijelosti pripada drugoj skupini područja posebne državne skrbi. Za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga ustrojen je Jedinstveni upravni odjel, u okviru kojeg je i vlastiti pogon. Općina ima deset zaposlenika. Zakonski predstavnik u 2016. je načelnik Nediljko Bubnjar.
Prihodi i primici ostvareni su u iznosu 7.063.691,00 kn, a rashodi i izdaci u iznosu 4.510.271,00 kn.
Višak prihoda i primitaka tekuće godine iskazan je u iznosu 2.553.420,00 kn.
Preneseni manjak prihoda i primitaka iz prethodnih godina iznosi 1.982.278,00 kn te višak prihoda i primitaka raspoloživ u sljedećem razdoblju iznosi 571.142,00 kn.
Vrijednosno značajniji udjel imaju prihodi od pomoći u iznosu 4.089.054,00 kn ili 57,9 % i prihodi od poreza u iznosu 1.679.658,00 kn ili 23,8 % ukupnih prihoda i primitaka.
Prihodi koji imaju propisanu namjenu ostvareni su u iznosu 4.402.619,00 kn i njihov udjel u ukupno ostvarenim prihodima i primicima iznosi 62,3 %.
Potraživanja su koncem 2016. iskazana u iznosu 2.664.928,00 kn, a dospjela iznose 2.621.728,00 kn, što je 98,4 % ukupnih potraživanja.
Do konca ožujka 2017. naplaćeno je 471.902,00 kn dospjelih potraživanja.
Obveze koncem 2016. iznose 3.042.057,00 kn, a dospjele su u iznosu 2.320.058,00 kn.
Do konca ožujka 2017. podmirene su u iznosu 590.486,00 kn.
Općina Kali
Općina obuhvaća jedno naselje s 1 638 stanovnika. Za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga ustrojen je Jedinstveni upravni odjel. Općina ima sedam zaposlenika. Odgovorna osoba za izvršavanje proračuna tijekom 2016. je bio načelnik Duško Vidov.
Prihodi i primici ostvareni su u iznosu 8.052.077,00 kn, a rashodi i izdaci u iznosu 8.144.165,00 kn.
Manjak prihoda i primitaka nad rashodima i izdacima tekuće godine iznosi 92.088,00 kn.
Preneseni višak prihoda i primitaka iz prethodnih godina iznosi 7.254,00 kn te manjak prihoda i primitaka za pokriće u sljedećem razdoblju iznosi 84.834,00 kn.
Vrijednosno najznačajniji prihodi i primici su od poreza u iznosu 3.688.934,00 kn ili 45,8 %, upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada u iznosu 1.688.580,00 kn ili 21,0 % te pomoći u iznosu 1.226.052,00 kn ili 15,2 % ukupnih prihoda i primitaka. Prihodi i primici koji imaju propisanu namjenu odnose se na prihode od pomoći, naknade za zadržavanje nezakonito izgrađenih zgrada u prostoru, komunalne naknade, komunalnog doprinosa, katastarske izmjere, boravišne pristojbe, vodnog doprinosa, donacija, prodaje nefinancijske imovine (građevinskog zemljišta) te primitke od zaduživanja. Ostvareni su u 3.676.151,00 kn i njihov udjel u ukupno ostvarenim prihodima i primicima iznosi 45,7 %.
Potraživanja su koncem 2016. iskazana u iznosu 2.450.121,00 kn i u odnosu na početak godine veća su za 518.538,00 kn ili 26,8 %.
Dospjela potraživanja za prihode poslovanja iznose 1.431.561,00 kn.
Obveze koncem godine iznose 2.741.975,00 kn. Dospjele su u iznosu 1.063.403,00 kn.